Повышение налога на недвижимость в Украине в 2025 году

В 2025 году на территории Украины повысился налог на жилую недвижимость. Если в предыдущем году владельцы недвижимости платили до 100,5 гривен за каждый квадратный метр сверх установленного лимита, то теперь эта сумма увеличилась до 106,5 гривен. Однако в зависимости от региона данный показатель может варьироваться. Данный налог обязаны уплачивать все владельцы квартир и частных домов, если их площадь превышает допустимые нормы.

Кто обязан платить и в каком размере?

Обязанность ежегодно уплачивать налог на недвижимость распространяется на владельцев объектов, площадь которых превышает определенные границы. Согласно Налоговому кодексу, «крупной» считается квартира от 60 м² и дом от 120 м². Если у собственника есть и квартира, и дом, их площади суммируются. Таким образом, налог начисляется, если суммарная площадь превышает 180 м².

Дополнительно, если площадь квартиры превышает 200 м², а дома — 600 м², взимается фиксированная сумма налога в размере 25 000 гривен ежегодно. Средства поступают в местные бюджеты, то есть налог за жилье во Львове пополняет городской бюджет Львова, а за недвижимость в Запорожье — бюджет Запорожья.

Возможность корректировки налоговой ставки

Местные органы власти могут пересматривать как сам размер налога, так и минимально облагаемую площадь. Однако Налоговый кодекс устанавливает ограничения: налог не взимается за квартиры площадью до 60 м² и дома до 120 м², а максимальная ставка за каждый дополнительный метр не может превышать 1,5% от минимальной заработной платы.

В 2025 году налог оплачивается за 2024-й, при этом на 1 января 2024 года минимальная зарплата составляла 7100 грн, что определяет максимальную ставку налога в размере 106,5 грн за квадратный метр.

К примеру, если у вас в собственности квартира на 100 м², налог начисляется на «лишние» 40 м². В таком случае максимальная сумма к оплате составит 4260 грн, но точная сумма зависит от решения местных властей.

Региональные различия

В Киеве установлена ставка налога в 1,5% (106,5 грн за м²), налог начинают платить с квартир от 60 м² и домов от 120 м². Во Львове и Одессе действует сниженная ставка – 1% от минимальной зарплаты за дополнительный квадратный метр. В Кропивницком местные власти установили еще более низкий коэффициент – 0,5%, что составляет 35,5 грн за «лишний» метр. Однако слишком низкие ставки невыгодны местным бюджетам, так как снижают поступления.

Если недвижимость поделена между несколькими собственниками (например, между членами семьи), налоговая база рассчитывается индивидуально. Так, если квартира площадью 150 м² разделена между тремя владельцами, налог не взимается, так как каждому собственнику приходится по 60 м², что соответствует установленной норме.

Динамика налога за последние годы:

• 2022-й (за 2021-й) – 190 грн/м²
• 2023-й (за 2022-й) – 97,5 грн/м²
• 2024-й (за 2023-й) – 100,5 грн/м²
• 2025-й (за 2024-й) – 106,5 грн/м²

Наказание за неуплату

Оповещение о необходимости заплатить налог должно поступить владельцам жилья до 1 июля 2025 года, а оплата должна быть произведена в течение 60 дней. Если налоговая служба не отправила уведомление в установленный срок, ответственности за неуплату не будет. Однако если сообщение получено, но налог не выплачен, начисляются штрафные санкции:

просрочка до 30 дней – штраф в размере 10% от суммы долга;

просрочка свыше 30 дней – 20% от суммы долга.

В случае дальнейшего уклонения налоговые органы могут подать иск в суд. А если после вынесения судебного решения задолженность не будет погашена, исполнительная служба вправе арестовать банковские счета или имущество должника.

До полномасштабного военного конфликта в Украине рассматривались варианты реформирования системы налогообложения недвижимости. В настоящее время стоимость жилья не учитывается при расчете налога. Таким образом, за одинаковую избыточную площадь придется платить одинаковый налог как в элитном жилом комплексе Киева, так и в старом доме на окраине. Однако реформа так и не была внедрена.